Jak obliczyć potrącenie podatku dochodowego
Od momentu zatrudnienia pracownika firma ma obowiązek potrącenia z listy płac kwot związanych z potrąceniami, które muszą być naliczone za podatek dochodowy (IRPF) .
Zdyskontowane kwoty zostaną wzięte pod uwagę, gdy pracownik musi złożyć zeznanie podatkowe, ponieważ są zaliczkami, które firma wprowadza ze strony pracownika do Skarbu Państwa i że mogą zmieniać kwotę, aby wprowadzić lub zapłacić w deklaracji roczny
Pomagamy Ci wiedzieć, jak obliczyć potrącenie podatku dochodowego .
Czy kwota potrącenia IRPF jest taka sama dla wszystkich?
Kwota, jaką firma zatrzymuje pracownika jako podatek dochodowy, nie jest stała, a zatem różni się w zależności od okoliczności pracownika. Aby wiedzieć, jak obliczyć potrącenie IRPF, musimy wziąć pod uwagę:
- Wynagrodzenie brutto
- Rodzaj umowy
- Okoliczności osobiste:
- Wiek
- Dzieci odpowiedzialne
- Rodzice odpowiedzialni
- Niepełnosprawność lub niepełnosprawność pracownika lub osób pozostających na jego utrzymaniu
- Stan cywilny: samotny, żonaty, rozwiedziony itp.
- Emerytura wypłacana
- Zapłata alimentów na rzecz dzieci
- Wypłata emerytury wyrównawczej byłemu małżonkowi
- Nabycie stałego miejsca zamieszkania
Jak obliczyć retencję IRPF
Aby obliczyć potrącenie IRPF, które ma być zastosowane w liście płac, należy pomnożyć procent do całkowitego rocznego dochodu brutto pracownika. Odsetek ten jest zdefiniowany w ustawie, zależy od wynagrodzenia każdego z nich i waha się od 24% dla wynagrodzeń do 17 707 EUR rocznie, do 45% dla wynagrodzeń powyżej 300 000 EUR.
Tak więc, jeśli pracownik (pojedynczy, bez dzieci na utrzymaniu lub inne okoliczności osobiste przewidziane przez prawo) pobiera 17 000 euro rocznie, należy pomnożyć tę kwotę przez 0, 24, aby wiedzieć, że roczne potrącenie IRPF wyniesie 4080 euro. Odsetek ten ulegnie jednak zmianie, jeśli zastosowanie mają dowolne okoliczności osobiste zawarte w prawie, np. Jeśli masz dzieci na utrzymaniu, jesteś w związku małżeńskim lub kupiłeś dom.
Ostateczna kwota jest proporcjonalnie rozdzielana na każdą listę płac, aby uniemożliwić pracownikowi płacenie całkowitej kwoty podczas sporządzania rachunku dochodów .
Orientacyjna tabela określająca procent zatrzymania IRPF :
Roczne wynagrodzenie (€)
Retencja
0 - 17, 707
24%
17, 707 - 33, 007
28%
33, 007 - 53, 407
37%
53, 407 - 120, 000
43%
120 000 - 175 000
44%
175 000 - 300 000
45%
Ponad 300 000
45%
Ponieważ możesz podać niezliczone sytuacje w osobistej sytuacji każdego pracownika, co zmieni ten odsetek, zaleca się, aby obliczyć ostateczną kwotę do zapłaty za zatrzymanie, skonsultuj się z prawnikiem specjalizującym się w prawie podatkowym, aby zaoferować wszystkie konkretne dane.
Jeśli okoliczności osobiste ulegną zmianie w trakcie trwania umowy o pracę, pracownik musi powiadomić o tym firmę tak szybko, jak to możliwe, ponieważ może to przynieść korzyść pracownikowi, a tym samym zastosować niższy procent zatrzymania. Zmiana tych okoliczności musi zostać dokonana poprzez przedstawienie modelu 145 firmie, która będzie odpowiedzialna za ponowne obliczenie nowej kwoty, która ma zostać zatrzymana.
Jak potrącenie podatku dochodowego wpływa na zwrot podatku dochodowego
Zgodnie z potrąceniami uiszczonymi przez IRPF na liście płac pracownika, mogą one wpływać na rachunek zysków i strat na różne sposoby:
- Jeśli potrącenia dokonane na rzecz pracownika mają duże obciążenie, możliwe jest, że nadpłata zostanie zwrócona w rachunku zysków i strat.
- Jeśli pobrane uiszczenia będą niskie, pracownik prawdopodobnie będzie musiał zapłacić różnicę, gdy złoży zeznanie podatkowe.
- Pracownik nie musi składać deklaracji dochodu, jeśli roczna pensja brutto jest niższa niż 22 000 EUR lub 11 200 EUR, jeśli świadczy usługi dla więcej niż jednej firmy.
Wynagrodzenie w naturze i dochód na koncie w IRPF
Kiedy składamy deklarację podatku dochodowego, w sekcji „ wypłaty ” musimy rejestrować zarówno środki pieniężne, czyli te otrzymane w pieniądzu, jak i wynagrodzenie w naturze, czyli towary, prawa lub usługi, z których korzystają pracownicy lub spożywać za darmo lub po niższej cenie niż cena rynkowa, zgodnie z definicją tych samych, które można znaleźć w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Te nagrody rzeczowe obejmują tzw. Dochód z rachunku, podobny do potrąceń, które Ministerstwo Skarbu stosuje w odniesieniu do płatności pieniężnych, które otrzymujemy na naszej liście płac, czyli rodzaj zaliczki, którą przekazujemy do Urzędu Podatkowego za wynagrodzenie, które Wygraliśmy i jesteśmy odliczani od podstawy opodatkowania, gdy przychodzi czas na sporządzenie rachunku dochodów.
Jednak w przypadku dochodu w naturze nie można tego zrobić, a zatem zawsze obejmują one dochód z rachunku, to znaczy płatność, którą pracodawca musi przekazać Skarbowi Państwa za wynagrodzenie w naturze oferowane swoim pracownikom., To, czy pracodawca wpływa na ten dochód z tytułu wynagrodzenia pracownika, zależy od umowy zawartej w każdej firmie.
Jeśli depozyt zostanie przekazany, pojawi się na liście płac pracownika, dyskontując otrzymaną kwotę brutto. Jeśli nie zostanie przekazany, kwota, która pojawia się jako wartość rekompensaty w naturze, jest tworzona przez wartość samego obiektu plus depozyt, który jest dodawany do wartości brutto, która ma być otrzymana przez pracownika.
